Manuale dell'IVA svizzera

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Avvertenza : Le informazioni fornite da questa intelligenza artificiale riguardo all'IVA (imposta sul valore aggiunto) sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Sebbene ci sforziamo di fornire risposte accurate e aggiornate, Edizioni JMB non può garantire l'accuratezza, la completezza o l'attualità delle informazioni fornite. Si raccomanda vivamente agli utenti di consultare un professionista qualificato, come un consulente fiscale o un avvocato, prima di prendere decisioni o intraprendere azioni sulla base delle risposte dell'IA. Edizioni JMB non può essere ritenuta responsabile per errori, omissioni o conseguenze derivanti dall'uso delle informazioni fornite da questa IA.

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Le nostre guide Connessione

GENERALITÀ

STATISTICHE FISCALI AFC
IL SISTEMA FISCALE SVIZZERO
- Linee generali del sistema fiscale svizzero
  - Generalità
  - Sovranità fiscale
  - Principi alla base della sovranità fiscale
  - Il popolo ha l’ultima parola
  - Imposizione e riscossione delle imposte
  - Carico fiscale in Svizzera
  - Evoluzione del sistema fiscale svizzero
  - Imposte della Confederazione
  - Imposte dei Cantoni e dei Comuni
- Allegati
  - Carichi fiscali
  - Agevolazioni per i contribuenti sposati
  - Indirizzi delle amministrazioni fiscali
TIPI DI IMPOSTE IN SVIZZERA E CONFRONTI INTERNAZIONALI
AUMENTO DELLE ALIQUOTE IVA DAL 1° GENNAIO 2024
PROGETTI PRELIMINARI E CONSULTAZIONI RELATIVE ALLA PRATICA
CONTROLLO IVA
- Come viene fissato un appuntamento per un controllo?
- Di quali documenti ha bisogno l’esperta fiscale IVA?
- Come si svolge un controllo IVA?
- Domande frequenti
PROCEDURA FORMALE PER LE DECISIONI ANTICIPATE IN MATERIA FISCALE
CONTABILIZZARE SEMPLICEMENTE ONLINE
CONTATTO IVA
- Richieste di informazioni giuridiche
- Comunicazioni all’IVA
- Ordinazione di un formulario di conteggio sostitutivo
- Ordinazione dell’attestato di qualifica di imprenditore
- Comunicazione al servizio competente IVA
- Contatto IVA

ASSOGGETTAMENTO

GENERALITÀ
- Assoggettamento generale all’imposta
- Assoggettamento all’imposta sulle acquisizioni
- Assoggettamento all’imposta sulle importazioni
- Competenze
ASSOGGETTAMENTO
- Forma giuridica
  - In generale
  - Imposizione di gruppo
    - Chi può essere membro di un gruppo d’imposizione IVA?
    - Quando si verifica un raggruppamento di imprese sotto una direzione unica?
    - Quali sono le condizioni necessarie per la formazione di un gruppo?
    - Quali sono i limiti geografici di un gruppo d’imposizione IVA?
    - Quando inizia e termina l’imposizione di gruppo?
    - Notifica delle modifiche nella composizione del gruppo
    - Assegnazione del numero IVA a un gruppo d’imposizione IVA e modalità di apparizione verso terzi
    - Requisiti amministrativi e contabili durante l’imposizione di gruppo
    - Allegato
  - Imprese straniere
  - Enti pubblici
  - Organizzatore di una manifestazione
  - Assoggettamento delle pratiche di gruppo
- Casi particolari dei proprietari di immobili
  - Proprietario già assoggettato
  - Immobile non destinato all’attività aziendale
  - Investitore immobiliare
  - Pseudo-esonero
- Agricoltura, società holding, società sportive o culturali, istituzioni di utilità pubblica
  - Agricoltura
  - Società holding
  - Società sportive o culturali, istituzioni di utilità pubblica
- Procedura di assoggettamento
- Opzione per l’imposizione delle operazioni escluse dal campo dell’imposta
- Assoggettamento in caso di acquisizione di prestazioni di imprese con sede all’estero

OGGETTO DELL’IVA

OGGETTO DELL’IVA
- Considerazioni generali
- Consegne di beni
  - Definizione di bene
  - Definizione di consegna di un bene
  - Lavori in subappalto
  - Transazioni concluse tramite un rappresentante
  - Prova del rapporto di rappresentanza
  - Caso particolare della vendita all’asta di oggetti d’arte e antichità
  - Trasferimento di patrimonio – procedura di dichiarazione
- Prestazioni di servizi
  - Definizione di prestazione di servizi
  - Cessione di beni immateriali o diritti
  - Obbligo di astensione
  - Locazione di servizi
- Prestazioni a sé stessi
  - Generalità
  - Casi di applicazione
  - Situazione nel settore immobiliare
- Imposta sulle acquisizioni
  - Oggetto dell’imposta
  - Assoggettamento
  - Riscossione dell’imposta
- Delimitazione tra consegna di beni e prestazione di servizi
- Sovvenzioni e donazioni
  - Sovvenzioni e altri contributi di diritto pubblico
  - Donazioni e sponsorizzazioni
- Luogo della prestazione
  - Luogo della consegna di beni (art. 7 LIVA)
  - Luogo della prestazione di servizi (art. 8 LIVA)
  - Deroghe
OPERAZIONI ESCLUSE DAL CAMPO DELL’IMPOSTA
- Generalità / Pseudo-esonero
- Servizi postali
- Settore sanitario (art. 21 cifre 2 a 4 e 6 LIVA)
  - Cure ospedaliere e cure mediche negli ospedali (art. 21 cifra 2 LIVA)
  - Trattamenti medici
  - Definizione dei centri di cura medica
  - Professioni sanitarie
  - Osservazioni varie
- Consegna di organi umani e sangue intero (art. 21 cifra 5 LIVA)
- Istituzioni di assistenza sociale (art. 21 cifra 8 LIVA)
- Organizzazioni di aiuto, istituzioni sociali e caritative
  - Generalità
  - Utilità pubblica e assoggettamento
  - Prestazioni nel settore dell’assistenza sociale e della sicurezza sociale (art. 21 cifra 8 LIVA)
  - Cooperazione allo sviluppo e aiuto umanitario
  - Manifestazioni e mercatini dell’usato
  - Vendite con appelli a donazioni
  - Vendite in negozio o per corrispondenza
  - Laboratori protetti e di reinserimento
  - Misure di mercato del lavoro (MMT)
- Settore dell’infanzia e della gioventù
  - Prestazioni legate alla protezione dell’infanzia e della gioventù (art. 21 cifra 9 LIVA)
  - Promozione della cultura e della formazione dei giovani (art. 21 cifra 10 LIVA)
- Educazione e formazione (art. 21 cifra 11 LIVA)
- Locazione di servizi assicurata da istituzioni religiose o filosofiche senza scopo di lucro
  - Prestazioni fornite da organizzazioni senza scopo di lucro a fronte di contributi associativi
  - Prestazioni di servizi culturali (art. 18 cifra 14 LIVA)
  - Sport (art. 18 cifre 15 e 17 e art. 25 cpv. 1 lett. d LIVA)
  - Prestazioni di servizi culturali e consegne di opere da parte dei loro creatori, prestazioni di servizi fornite da editori e società di gestione (art. 18 cifra 16 LIVA e art. 5 cpv. 2 OIVA)
  - Operazioni di assicurazione (art. 18 cifra 18 LIVA)
  - Mercato monetario e dei capitali
  - Settore immobiliare
  - Lotterie e giochi d’azzardo
  - Beni mobili usati
  - Prestazioni delle casse di compensazione AVS
- Produttori di prodotti naturali
- Prestazioni delle organizzazioni di utilità pubblica
- Prestazioni fornite all’interno della stessa collettività pubblica
- Arbitrato
- Portata dell’esclusione dall’imposta
OPERAZIONI ESENTATE
- Generalità
- Consegna di beni destinati all’estero (esportazione diretta) e locazione di beni
  - Esportazione di beni nel traffico di confine e dei viaggiatori
  - Trasporto di beni transfrontaliero o all’estero
- Depositi franchi doganali/Magazzini doganali
- Altri casi di trasporto o spedizione di beni all’estero
- Trasporto/spedizione di beni in relazione all’importazione/esportazione di beni
- Prestazioni delle agenzie di viaggio
- Trasporti nel traffico aereo, manutenzione e approvvigionamento degli aeromobili
- Telecomunicazioni e prestazioni di servizi informatici
- Prestazioni esentate dall’imposta
- Definizione del territorio svizzero

RISCOSSIONE DELL’IMPOSTA

CALCOLO DELL’IMPOSTA E ALIQUOTE DELL’IMPOSTA
- Calcolo dell’imposta: come viene calcolata l’imposta?
- Aliquote dell’imposta
- Pluralità di prestazioni
- Delimitazione tra consegne di generi alimentari e prestazioni della ristorazione
BASE DI CALCOLO
- Regola generale
  - Contenuto della controprestazione
  - Controprestazione fatturata in valuta estera
  - Prestazioni fornite a persone vicine
  - «Non-transazione»
- Prestazioni a titolo oneroso al personale
- Scambio di beni o servizi e operazioni analoghe
- Spese effettuate per conto e a nome del beneficiario della prestazione
- Importi che non costituiscono una controprestazione
  - Sovvenzioni e altri contributi delle autorità pubbliche
  - Imballaggi a rendere
  - Contributi di sostegno alla ricerca scientifica e allo sviluppo (art. 29 OIVA)
  - Tasse cantonali speciali
  - Donazioni
  - Caso particolare della retrocessione della tassa di soggiorno e altre tasse turistiche agli uffici del turismo e alle società di sviluppo turistico
- Prestazioni a sé stessi
  - Prelievo di beni mobili
  - Prelievo durevole di beni immobili
  - Prestazioni a sé stessi e prestazioni di servizi
  - Imposizione delle quote private, dei prelievi in natura e del sostentamento del personale
- Deduzione dell’imposta a monte fittizia
  - Breve richiamo dell’imposizione sul margine
  - Deduzione dell’imposta a monte fittizia
  - Condizioni di applicazione
  - Utilizzo temporaneo
  - Momento della deduzione dell’imposta a monte fittizia e della sua annullazione
  - Registrazione
  - Deduzione dell’IVA fittizia e quota di debito fiscale netto
ALIQUOTE
- Introduzione
- Fatturazione, menzione dell’imposta sui giustificativi e sulle fatture, e correzione dell’imposta indicata
- Altri effetti della riduzione delle aliquote dell’imposta
- Deduzione dell’imposta a monte
- Conteggio IVA
- Allegati
MENZIONE E TRASFERIMENTO DELL’IMPOSTA